关于昌乐县2018年度县级预算

执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——在县十七届人大常委会第二十七次会议上

县审计局局长周广田

主任、各位副主任,各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2018年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《山东省审计监督条例》规定，县审计局组织开展了2018年度县级预算执行和其他财政收支情况审计。本次审计工作中，审计部门依法履行监督职责，对县财政局具体组织的县级预算执行、4个部门单位预算执行和其他部门单位财政收支情况进行了审计。

审计结果表明，2018年县级预算执行和其他财政收支情况总体是好的，各部门单位积极贯彻落实中央八项规定精神，认真执行财经制度，大力压减“三公”经费和会议费支出，成效明显。但审计也发现在预算执行和其他财政收支管理中，还存在一些违反财经法规和管理不规范的问题，需要加以重视和改进。

一、县级预算执行审计情况

2018年，全县一般公共预算收入完成247490万元，其中，税收收入204002万元，非税收入43488万元。一般公共预算收入，加上级税收返还、转移支付补助、政府债券转贷收入、调入资金等收入，共计465449万元；一般公共预算支出，加上解上级、债务还本支出等支出，共计465449万元。收支平衡。

全县政府性基金预算收入完成170954万元，加上级补助收入、新增政府专项债券收入，共计202317万元。政府性基金预算支出完成155805万元，加上解上级支出、调出资金，共计202317万元。收支平衡。

截至2018年底，我县纳入政府债务管理系统的债务余额为457228万元，其中政府负有偿还责任的债务余额为352180万元。审计发现主要问题是：

（一）部分非税收入未及时上缴国库。截至2018年12月31日，应缴未缴非税收入1049万元，影响当年决算收入真实性。2019年2月，该项非税收入已上缴入库。

（二）预算内专款未及时拨付，挂账数额较大。截至2018年底，预算内专款未及时拨付，在其他应付款-往年专款科目挂账共计17975.38万元，其中：以前年度专款7150.40万元，2018年专款 10824.98 万元。

（三）项目库建设不规范。2018年县财政局项目库预算项目共计522个，抽查部分项目发现，应编制未编制项目绩效目标的项目32个，未明确到部门单位的项目4个，涉及金额662万元。

（四）惠农补贴资金发放不及时。2018年度上级财政部门下达昌乐县森林生态效益补偿项目资金95万元，其中：潍财农〔2017〕69号文件下达省级补贴资金73万元，潍财农〔2018〕25号文件下达市级补贴资金22万元。上述资金县财政局当年未及时拨付，至2019年4月15日下达该资金预算指标。

（五）部分上级专项资金指标分配不及时。2018年县财政局部分上级专项资金指标，自收到至下达日超过30日，共计54笔，涉及金额13088.52万元。

二、部门单位预算执行审计情况

对县综合执法局、市场监管局、科技局、统计局4个县直部门单位预算执行、决算草案编制以及预算绩效管理等情况进行了审计。发现的主要问题是：

（一）预决算编报不规范。县统计局2018年三公经费预算编报未参照以前年度情况，在实际减少的情况下增加预算，导致三公经费预算编制不合理。

（二）预算执行不严格。1.县科技局因预算编制不细化、支出测算不准确，导致预算调整较多、手续不全，涉及金额786.85万元。2.县综合执法局超预算支出差旅费。

（三）政府购买服务管理不规范。县市场监管局未对食品安全抽检活动进行政府购买服务等程序,涉及金额210.87万元。

（四）绩效评价工作不到位。县科技局、市场监管局未制定本部门绩效评价管理制度，其中，县市场监管局未对应实行绩效目标管理的项目开展绩效自评。

（五）资产管理不到位。1.县综合执法局购买的双面打印机、信息管理系统等资产未入账。2.县市场监管局派出机构高崖、白塔、朱汉、崔家庄市场监管所撤销，其所在办公用房闲置，县市场监管局未对其进行合理规划利用。

三、其他部门单位财政收支审计情况

结合经济责任审计，对县“三区”建设物流园、原县社保中心、县房产发展促进中心等14个县直部门单位内部管理、财政财务收支以及资产管理等情况进行了审计。发现的主要问题是：

（一）县“三区”建设物流园内部管理制度不够健全。县“三区”建设物流园在2016至2018年8月期间,未建立合同管理、资产管理、财务管理、业务管理等内部控制制度。审计后该单位即刻制定完善了相关内控制度。

（二）县工商联账务设置不够规范。县工商联未按规定编制资产负债表、收入支出表等相关财务报表。目前该单位已经按照会计制度补充编制了相关财务报表。

（三）县房产发展促进中心购置资产未入账。县房产发展促进中心2016年12月购入联想服务器、内存、硬盘等17.42万元，未入固定资产。目前该单位已经按照固定资产相关规定登记入账。

（四）原县社保中心部分资产未及时处置。原县社保中心分别于1991年、1999年购入的2辆车辆已经不能使用，处于报废状态，未按规定及时报批处置。审计期间两辆车已经按照程序报财政部门做了报废处理。

（五）两个单位往来款长期挂账。一县总工会其他应收款中，有8个科目长期挂账超过10年，涉及金额42.14万元。二县住建局账龄五年以上的其他应付款75万元。审计后两个部门已对部分挂账科目进行清算和账务处理。

（六）县住建局专项资金闲置。2017年5月县财政局拨付县住建局上级专项转移支付资金（污水处理设施建设专项资金）700万元，由于县住建局没有符合条件的建设项目，截至2019年7月，该专项资金未支付使用。

（七）部分水土保持补偿费征收不及时。2017年至2018年县水利局未对21个项目及时征收水土保持补偿费，共计197.77万元，其中，2017年9个项目103.93万元，2018年12个项目93.84万元。

四、审计发现问题整改工作情况

为进一步解决审计查出问题屡审屡犯、整改难问题，去年以来，我们认真抓好审计查出问题整改落实，进一步加大审计整改成效，主要做了以下几点工作：

（一）开展审计整改情况“回头看”。年初对党的十八大以来审计查出问题的整改情况、移送处理事项以及部门单位建章立制情况开展“回头看”，按照“谁审计谁负责跟踪检查”的原则，对以往发现问题整改情况进行了全面梳理，重点检查整改措施的真实性和效果，对未整改的问题要求被审计单位明确责任，提出解决问题的措施和改进工作的建议。

（二）建立问题整改清单。一是将60日内未整改的问题列出清单，针对整改难易程度，要求被审计单位做出相应的处理措施。二是对于规定期限内仍未整改的问题，下达整改督促函，要求督促函下达后的10个工作日内将未整改问题原因形成书面报告，并附相关证明材料。

（三）完善问题整改督导检查制度。一是及时向县委审计委员会报告审计查出问题整改情况，强化领导调度整改。二是向人大常委会报告预算执行和其他财政收支审计整改结果，加强人大监督整改。三是加强与县委组织部、县委巡察办、县委县政府督查局等部门的协作联动，将审计查出应整改的问题报送到相关部门，纳入干部考核、巡察、督办内容，用机制配套督促整改。四是加大问责力度，对没有正当理由不按期整改的，转送纪检监察及其主管部门按照规定对责任人进行问责。

五、审计建议

（一）完善预算管理制度，提升财政管理水平。财政部门要增强预算编制的科学性和规范性，加强项目库建设，健全项目论证评估和预算评审机制，构建全面规范、公开透明的预算管理制度，提高预算执行效率和效果。

（二）加强预算支出管理，提高财政资金使用效益。进一步提高财政资金拨付效率，尽快发挥财政资金使用效益。对项目未开展、长期未使用的资金进行梳理规范，统一安排使用，切实加强资金使用的效益。

（三）全面推进绩效管理，提高财政支出质效。各部门要强化支出责任和效率意识，建立健全资金绩效目标和评价体系，拓宽资金绩效覆盖面，确保财政资金高效使用。

（四）压实整改责任，强化审计整改。被审计单位主要负责人是整改第一责任人，要加强对审计查出问题整改工作的领导；进一步建立完善整改责任追究机制，对落实整改不力的，加大问责力度，情节严重的依纪依法进行处理。

主任、各位副主任，各位委员，我们将在县委、县政府的正确领导下，自觉接受县人大及其常委会的指导和监督，不忘初心、牢记使命，苦干实干、开拓进取，依法履行审计监督职责，为推动昌乐高质量发展、赶超发展做出更大贡献！

附件：审计发现问题清单

  2019年8月