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　　主持人：各位观众朋友大家好，欢迎收看《政策直通车》。　　
　　为深入贯彻落实国家和省、市稳住经济大盘有关部署精神，确保助企纾困各项措施落细、落实、落到位，广大企业对各级惠企政策应享尽享、不留空档、不打折扣，本栏目邀请相关部门单位主要负责人对政策内容、享受条件、申办流程等进行公开辅导。今天我们邀请到县税务局党委书记、局长刘其二，围绕税务领域的有关优惠政策措施，与大家进行解读和交流。
　　刘其二：各位观众朋友好！感谢社会各界长期以来对县税务局工作的关心和支持！很高兴来到《政策直通车》栏目，与大家一起交流。
　　主持人：今年的《政府工作报告》中指出，要实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，免税、减税、缓税与退税并举。5月下旬，国务院召开的全国稳住经济大盘电视电话会议和省、市稳定经济运行工作视频会议，都强调保市场主体，落实新的组合式税费支持政策。税务领域，具体有哪些惠企政策红利呢？
　　刘其二：近期国家和省、市推出的一系列惠企纾困政策、措施，含金量高，落地速度快，新的组合式税费支持政策出台后，县税务局在第一时间组织干部职工学习研究的同时，对外精准开展宣传辅导，力促政策落实落地，确保企业应享尽享。今天，借助“政策直通车”栏目，我对相关政策进行详细解读。
　　首先，向大家介绍新的组合式税费支持政策的三个特点。
　　第一是突出组合式。今年政策既有阶段性措施，也有制度性安排；既有普惠性政策，也有特定领域帮扶举措；既有中央统一出台政策，也有地方依法自主施策；既有退税，也有减税、免税、缓税等多种支持方式。
　　第二是强化精准性。一方面，保持政策的连续性和稳定性，继续精准聚焦支持制造业高质量发展、增强小微企业和个体工商户发展活力。另一方面，采取针对性政策举措，精准帮扶特殊困难行业企业。
　　第三是政策发力提挡加速。一方面，迅速组织实施，年初以来已经迅速出台了20多项税费支持政策，尽早让市场主体享受政策红利、提振信心。另一方面，在符合政策规定、严格审核的前提下加速退还留抵税额，该退的税款能快退的尽量快退，及时帮扶企业渡难关、复元气。
　　其次，在国务院一揽子政策、省三批政策包及配套政策、市配套政策出台后，县税务局积极按照县委县政府决策部署，细化我县落实办法，主要念好“退”“免”“减”“缓”四字诀。
　　一是落实“退”的政策。顾名思义就是退税方面的政策红利。“重头戏”是增值税留抵退税政策。
　　对小微企业和按一般计税方式纳税的个体工商户，持续退还增量留抵税额，集中一次性退还全部存量留抵税额。对制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业6个行业的中型、大型纳税人持续退还增量留抵税额，集中办理存量留抵退税。自7月1日起，增值税留抵退税范围扩大至“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”企业（含个体工商户）7个行业。
　　二是落实“免”的政策。就是直接给予市场主体税费免除。主要是增值税和财产行为税两个层面。
　　增值税方面。小规模纳税人免征增值税政策。自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
　　2022年，暂停铁路运输企业、航空运输企业预缴增值税一年，免征轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税。
　　财产行为税方面。将增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税政策的执行期限，再延长至2022年12月31日。
　　三是落实“减”的政策。就是在一定范围、比例内，给予纳税人缴费人税费减征。
　　“六税两费”方面。“六税”是指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，需要重点说明的是这里讲的资源税不包含水资源税，印花税中不包含证券交易印花税；“两费”是指教育费附加、地方教育附加。自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”减按50%征收。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受减半征收优惠政策。
　　增值税方面。延续执行服务业增值税加计抵减政策，2022年对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%、15%加计抵减应纳税额。
　　2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房可按照规定适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%计算缴纳增值税；
　　企业所得税方面。对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
　　自2021年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。自2022年1月1日起，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
　　个人所得税方面。对个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
　　按照国家规定，延续执行全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。延续执行上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。延续执行免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。延续执行参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者相关收入免征个人所得税政策，执行期限延长至2023年12月31日。
　　支持重点行业群体方面。顶格执行重点群体和自主就业退役士兵创业就业税费优惠政策，（重点群体包括三个群体，一是在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；二是零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；三是毕业年度内高校毕业生）按照国家规定的最高上浮标准依次扣减相关税费。重点群体或自主就业退役士兵从事个体经营的，按规定在3年内按每户每年14400元为限额依次扣减相关税费。企业招用重点群体、自主就业退役士兵，按规定在3年内根据实际招用人数，分别按每人每年7800元、9000元定额标准依次扣减相关税费。
　　对高新技术企业城镇土地使用税税额标准按现行税额标准的50%执行。
　　对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%税率征收房产税。
　　稳定大宗商品销费方面。主要涉及稳定增加汽车等大宗消费。对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
　　四是落实“缓”的政策。就是给予符合条件的中小微企业延缓缴纳部分税费的优惠。
　　在延缓缴纳制造业中小微企业2021年第四季度税费及2022年第一季度、第二季度部分税费政策基础上，缓缴期限再延长6个月。符合条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳政策规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳政策规定的全部税费，延缓的期限为6个月。
　　主持人：“退、免、减、缓”，四个层面的税费支持政策，条条给力，真是送出了惠企利民“大礼包”。窥一斑而知全豹。从解读中，我们发现税务工作涉及面广，政策性强，与企业和群众利益息息相关。请刘局长解读一下企业“留抵退税”“六税两费”享受条件及申请流程。
　　刘其二：关于享受条件和申请流程我们印发的政策明白纸已经进行了详细介绍。在这里我再给大家做一下解读。
　　一是留抵退税方面。享受增值税留抵退税必须同时符合以下条件：
　　（1）纳税信用等级为A级或者B级；
　　（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
　　（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
　　（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
　　申请流程十分便利，可通过电子税务局进行全流程非接触式办税，符合政策的纳税人在本期完成增值税申报后，系统将自动弹框提醒申报享受。对电子税务局操作有困难的纳税人，也提供了兜底服务措施，可以通过办税服务厅前台进行人工办理，即可享受政策优惠。
　　二是“六税两费”方面。享受“六税两费”必须符合以下条件：
　　增值税小规模纳税人是指连续12个月累计收入低于500万元的企业及个体工商户。
　　小型微利企业应从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。
　　在申报时，小规模纳税人无需进行额外操作，正常申报即自动享受优惠；小型微利企业只需勾选是否符合小型微利企业条件，其他事项均无需额外操作，系统自动计算优惠税额，享受十分及时、便捷。
　　主持人：从申请流程来看，我们税务部门推出的措施还是很方便的。但企业提出申请后，我县是如何确保留抵退税“红包”能够尽快直达企业的呢？
　　刘其二：为确保留抵退税政策尽快落实落地，县税务局做了以下几方面努力。
　　一是拉出单子，对标对表落实。县税务局一方面拉出任务清单，围绕宣传培训辅导等重点任务倒排工期、对标推进，对符合优惠政策的纳税人进行细化归类，依托税收大数据，结合案头分析，充分验证纳税人留抵税额数据，掌握企业留抵税额总体情况；另一方面拉出责任清单，切实把任务细化分解到岗、落实到人，明确各环节督查事项，细化各环节考核指标，做到方向清、任务明、分工细、责任实，周密部署、压茬推进，确保各项任务落实落地。
　　二是亮开嗓子，全面精准辅导。为确保留抵退税政策落实落细，宣传辅导必须全程跟进。一方面做到全面覆盖，在4月1日起利用电子税务局提示提醒等方式，完成面向纳税人的多轮全覆盖政策宣传。另一方面做到精准辅导，按照分批分步推进留抵退税的安排，结合“一户式”纳税缴费服务，有针对性地开展答疑解难辅导，对留抵退税存量情况复杂的企业采取“一对一”辅导，上门讲解。
　　三是迈稳步子，梯次分步推进。聚焦关键时间节点，在2022年4月30日、5月30日前，集中办理微型、小型和制造业等6行业中型企业存量留抵退税。自2022年6月起，集中办理制造业等6行业大型企业的存量留抵退税。自2022年7月起，集中办理扩围的批发零售业等7行业的留抵退税。增量留抵税额根据纳税人申请按期退还，持续释放留抵退税制度性效应。
　　四是铺好路子，持续简化流程。考虑到今年留抵退税户数多、小额退税占比较高的情况，县税务局进一步优化退税流程，对符合政策条件、低风险的纳税人，简化退税审核程序，提高办理效率，实现全链条电子化退税，做到申请即办、高效退税，纳税人的体验将会比过去更好、更快、更贴心。
　　 本期节目主持人：王凤娇
　　　　　　文字整理：高福平